Cryptobelasting in België in 2026: de meerwaardebelasting van 10 % uitgelegd

Daniel Platteau

In het kort: sinds 1 januari 2026 betaalt een Belgische particulier die zijn vermogen « normaal » beheert 10 % op zijn cryptomeerwaarden, boven een jaarlijkse vrijstelling van ongeveer € 10.000. Alleen de stijging na 31 december 2025 telt. Belangrijke nieuwigheid: een crypto ruilen voor een andere, omzetten naar een stablecoin of betalen met crypto telt als een verkoop. Geen enkele bank houdt de belasting op crypto in: u moet ze zelf aangeven, voor het eerst in 2027.

Algemeen informatief artikel, bijgewerkt op 8 oktober 2026. Het is geen fiscaal advies: uw situatie (hoe vaak u handelt, het aandeel crypto in uw vermogen, beroepsactiviteit) kan het toepasselijke stelsel veranderen. Raadpleeg bij twijfel een fiscalist.

Wat er in 2026 veranderde

Tot 2025 betaalde een Belg die bitcoin kocht en jaren later verkocht meestal niets: de meerwaarde van een « goede huisvader » was vrijgesteld. Alleen speculatie (33 %) en beroepsactiviteit werden belast.

De wet van 6 april 2026 tot invoering van een belasting op meerwaarden op financiële activa, bekendgemaakt in het Belgisch Staatsblad op 21 april 2026, veranderde dat met ingang van 1 januari 2026 (Degrève, 2026). Ze geldt voor aandelen, obligaties, fondsen, sommige verzekeringscontracten… en crypto-activa, stablecoins inbegrepen. De FOD Financiën lichtte de toepassing toe in circulaire 2026/C/74 van 22 juli 2026 (Aeacus Lawyers, 2026).

Drie stelsels, afhankelijk van hoe u beheert

Waar ligt de grens tussen « normaal » en « speculatief »? De circulaire noemt drie factoren die samen moeten worden beoordeeld, zonder dat één ervan op zich doorslaggevend is: het aandeel van uw vermogen in crypto, lenen om te beleggen en het gebruik van geautomatiseerde tools of bots (Aeacus Lawyers, 2026). Minister van Financiën Jan Jambon verklaarde in de Kamercommissie dat abnormaal beheer « slechts in uitzonderlijke gevallen » zou worden aangenomen, en dat de bewijslast bij de fiscus ligt (Aeacus Lawyers, 2026; Bolero, z.d.).

Wanneer betaalt u? Wat telt als een « verkoop »

Dit is het meest verrassende punt. De belasting ontstaat bij elke realisatie, niet alleen wanneer u terug naar euro gaat.

Volgens de circulaire (randnr. 85 tot 87) telt elke vervreemding onder bezwarende titel, ook een swap, een omzetting naar een stablecoin of een betaling met een cryptokaart; overdrachten tussen uw eigen wallets niet (Aeacus Lawyers, 2026).

De berekening gebeurt altijd in euro. Een voorbeeld toont waarom dat belangrijk is (Delrue, 2026). U ruilt 1 BTC voor 50 ETH, en later uw 50 ETH voor 0,75 BTC. U hebt nu een kwart minder bitcoin. Maar als de 50 ETH, in euro, meer waard waren bij de terugruil dan op het moment dat u ze ontving, hebt u een belastbare meerwaarde gerealiseerd.

Hoe berekent u de meerwaarde?

Het « fotomoment » van 31 december 2025

Voor crypto die vóór 2026 werd gekocht, is het vertrekpunt de waarde op 31 december 2025. De hele eerdere stijging blijft definitief vrijgesteld. Als u ze duurder had gekocht dan die waarde, mag u uw werkelijke aankoopprijs gebruiken, wat de belastbare meerwaarde verlaagt, op voorwaarde dat u die bewijst en voor verkopen tot 31 december 2030 (RSM Belgium, 2026).

Om de waarde op 31/12/2025 te bewijzen, is de circulaire soepel: een screenshot van de trading-app kan volstaan, en u hoeft geen gemiddelde over verschillende beurzen te berekenen (Aeacus Lawyers, 2026). U hoeft uw oorspronkelijke aankoopprijs niet terug te vinden om deze waarde te gebruiken: het volstaat te bewijzen dat u de crypto al vóór 1 januari 2026 bezat, met elk middel behalve de eed.

De vrijstelling en de verliezen

• Jaarlijkse vrijstelling: € 10.000 per belastingplichtige (geïndexeerd), gedeeld door alle financiële activa: aandelen, fondsen en crypto samen. Elk jaar zonder meerwaarde verhoogt ze met € 1.000, tot maximaal € 15.000 (RSM Belgium, 2026).
• Minderwaarden: ze zijn aftrekbaar van de meerwaarden van hetzelfde jaar, maar niet overdraagbaar naar volgende jaren (Test-Achats, 2026).
• Kosten: volgens RSM Belgium (2026) zijn geen kosten aftrekbaar.
• Volgorde van de verkopen: de circulaire legt de FIFO-methode op (« first in, first out »), afzonderlijk per rekening, voor crypto dus per platform of per wallet. Verschillende fiscalisten vinden die regel moeilijk toepasbaar op crypto (Aeacus Lawyers, 2026).

Een rekenvoorbeeld

Vereenvoudigd voorbeeld (zonder kosten, zonder andere meerwaarden dat jaar), gepubliceerd door advocaat Florian Ernotte (2026b):

De € 50.000 winst tussen 2021 en eind 2025 blijft vrijgesteld. Let op: de vrijstelling is gedeeld met uw andere beleggingen. Als u hetzelfde jaar ook € 6.000 meerwaarde op aandelen realiseerde, blijft er maar € 4.000 vrijstelling over voor uw crypto.

Staking, uitlenen en beloningen: een ander stelsel

Stakingbeloningen en interesten uit het uitlenen van crypto (lending) of yield farming vallen niet onder de meerwaardebelasting van 10 %. Het zijn inkomsten die belast worden op het moment dat u ze ontvangt, in principe als roerende inkomsten (30 %) volgens de praktijk van de administratie, of als diverse of beroepsinkomsten afhankelijk van de feiten (Baker Tilly, 2025; Delrue, 2026). Het standpunt van de administratie is niet helemaal uitgeklaard. Verkoopt u die beloningen later, dan valt alleen de stijging na ontvangst onder de belasting van 10 %, om dubbele belasting te vermijden (Delrue, 2026).

De risico's van het uitlenen van crypto bespreken we in ons artikel Uw crypto uitlenen, en staking in DOT staken in 2026.

De aangifte: aan u om te spelen

Voor aandelen bij een Belgische bank kan de belasting aan de bron worden ingehouden. Voor crypto nooit: de circulaire bepaalt dat op cryptomeerwaarden geen voorheffing wordt ingehouden (Aeacus Lawyers, 2026). U moet ze dus zelf opnemen in uw aangifte personenbelasting. Meerwaarden die in 2026 zijn gerealiseerd, geeft u aan in 2027 (aanslagjaar 2027).

De fiscus krijgt steeds meer informatie om te controleren. Met de Europese richtlijn DAC8 verzamelen cryptoplatforms in de EU sinds 1 januari 2026 de identiteit, saldi en transacties van hun klanten en bezorgen ze die aan de belastingdiensten; de eerste automatische uitwisseling, over de verrichtingen van 2026, vindt uiterlijk op 30 september 2027 plaats (Ernotte, 2026a). Ook de regels over het melden van cryptorekeningen aan het Centraal Aanspreekpunt van de Nationale Bank veranderen: controleer de actuele situatie wanneer u uw aangifte invult.

De bewijzen die u nu al bewaart

Gespecialiseerde software kan die geschiedenis importeren en de meerwaarden berekenen, maar controleer of ze de Belgische regels toepast (FIFO per platform, waarde op 31/12/2025).

En bij onze buren?

In Frankrijk leidt het ruilen van een crypto voor een andere of voor een stablecoin vandaag niet tot belasting: alleen de uitstap naar euro (of een aankoop) wordt belast. Een amendement op de begroting 2027, ingediend door volksvertegenwoordiger Nicolas Sansu, wil omzettingen naar stablecoins vanaf 1 januari 2027 belastbaar maken. Het werd op 7 oktober 2026 in de commissie Financiën aangenomen, maar moet nog door de plenaire vergadering en daarna de Senaat (Journal du Coin, 2026).

Nederland werkt heel anders: het belast geen verkopen, maar een verondersteld rendement op het vermogen. In 2026 rekent de Belastingdienst met een fictief rendement van 6 % op crypto, belast tegen 36 % (Crypto Benelux, 2026). Op 29 september 2026 besliste de Nederlandse regering om voor financiële instrumenten vanaf 2028 over te stappen naar een belasting op gerealiseerde meerwaarden, en voor andere bezittingen in 2030; waar crypto precies in dat tijdschema past, moet nog worden verduidelijkt (Taxence, 2026).

België is dus strenger dan Frankrijk voor ruilen tussen crypto's, maar zijn tarief is ongeveer drie keer lager en de stijging van vóór 2026 blijft vrijgesteld.

Test uzelf

Om te onthouden: woordenschat

• Realisatie: verrichting die een latente meerwaarde omzet in een belastbare meerwaarde (verkoop, swap, omzetting, betaling).
• Swap: rechtstreekse ruil van een crypto voor een andere.
• Waarde op 31/12/2025: slotkoers die als vertrekpunt dient voor crypto die vóór 2026 werd gehouden.
• FIFO: first in, first out, de eerst gekochte crypto wordt geacht eerst te zijn verkocht.
• Abnormaal beheer: beheer dat verder gaat dan dat van een normaal privévermogen, belast tegen 33 %.
• DAC8: Europese richtlijn die cryptoplatforms verplicht de gegevens van hun klanten aan de fiscus te bezorgen.

Disclaimer

Dit artikel is een algemene informatieve samenvatting en is geen fiscaal advies of beleggingsadvies. Het steunt op de wet van 6 april 2026, circulaire 2026/C/74 zoals voorgesteld door advocaten- en adviesbureaus, en openbare bronnen op 8 oktober 2026. Sommige vragen, zoals de behandeling van stakinginkomsten of de FIFO-methode voor crypto, blijven ter discussie staan. Controleer uw situatie bij de FOD Financiën of een fiscalist.

Bronnen

Aeacus Lawyers. (2026, 23 juli). Circulaire 2026/C/74: wat de nieuwe meerwaardebelasting concreet betekent voor crypto. https://www.aeacus.be/post/circulaire-2026-c-74-wat-de-nieuwe-meerwaardebelasting-concreet-betekent-voor-crypto

Baker Tilly Belgium. (2025, 30 oktober). Fiscale behandeling van cryptomunten: meerwaardebelasting en gegevensuitwisseling op komst. https://bakertilly.be/nl/news/fiscale-behandeling-van-cryptomunten-meerwaardebelasting-en-gegevensuitwisseling-op-komst/

Bolero. (z.d.). Les crypto sont-elles soumises à la nouvelle taxe sur les plus-values ? (in het Frans). https://www.bolero.be/fr/support/questions-frequemment-posees/les-crypto-sont-elles-soumises-a-la-nouvelle-taxe-sur-les-plus-values

Crypto Benelux. (2026, 23 september). Box 3 schuift opnieuw: dit betekent het voor cryptobezitters in Nederland. https://cryptobenelux.com/europa/box-3-schuift-opnieuw-dit-betekent-het-voor-cryptobezitters-in-nederland

Degrève, E. (2026, 21 april). Une loi publiée après son entrée en vigueur : le cas singulier de la taxe belge sur les plus-values sur actifs financiers (in het Frans). Forum for the Future. https://blog.forumforthefuture.be/fr/article/une-loi-publiee-apres-son-entree-en-vigueur-le-cas-singulier-de-la-taxe-belge-sur-les-plus-values-sur-actifs-financiers/30958

Delrue, E. (2026, 23 februari). De impact van de nieuwe meerwaardebelasting op de Belgische cryptobelegger. DVD Tax Law, Legal News. https://legalnews.be/successie-vermogen/de-impact-van-de-nieuwe-meerwaardebelasting-op-de-belgische-cryptobelegger-dvd-tax-law/

Ernotte, F. (2026a, 23 maart). Fiscalité crypto en Belgique en 2026 : le guide complet pour les investisseurs particuliers (in het Frans). Cryptomonnaie.be. https://cryptomonnaie.be/fiscalite-crypto-belgique-2026-guide-complet-particuliers/

Ernotte, F. (2026b, 13 mei). Impôt de 10 % sur les plus-values crypto : modalités de calcul et cas pratiques (in het Frans). Forum for the Future. https://blog.forumforthefuture.be/fr/article/impot-de-10-sur-les-plus-values-crypto-modalites-de-calcul-et-cas-pratiques/31124

Journal du Coin. (2026, 8 oktober). Les 10 amendements crypto du budget 2027 décryptés : stablecoins taxés, wallets fichés, Midy recalé (in het Frans). https://journalducoin.com/actualites/budget-2027-amendements-crypto-dac8

RSM Belgium. (2026). Loi introduisant une « taxe sur les plus-values des actifs financiers » : principales caractéristiques et considérations pratiques (in het Frans). https://www.rsm.global/belgium/fr/insights/loi-introduisant-une-taxe-sur-les-plus-values-des-actifs-financiers-principales-caracteristiques-et-considerations-pratiques

Taxence. (2026, 29 september). Kabinet kiest in box 3 grotendeels voor vermogenswinstbelasting. https://www.taxence.nl/nieuws/kabinet-kiest-in-box-3-grotendeels-voor-vermogenswinstbelasting/

Test-Achats. (2026, 28 mei). 10 % sur vos gains : comment la nouvelle taxe sur les plus-values change la donne (in het Frans). https://www.test-achats.be/argent/impots/news/taxe-plus-values