Fiscalité crypto en Belgique en 2026 : la taxe de 10 % sur les plus-values expliquée

Daniel Platteau crypto

En bref : depuis le 1er janvier 2026, un particulier belge qui gère « normalement » son patrimoine paie 10 % sur ses plus-values crypto, au-delà d'une exonération annuelle d'environ 10 000 €. Seule la hausse après le 31 décembre 2025 est visée. Nouveauté importante : un échange d'une crypto contre une autre, une conversion en stablecoin ou un paiement en crypto comptent comme une vente. Aucune banque ne retient l'impôt sur les cryptos : c'est à vous de le déclarer, pour la première fois en 2027.

Article d'information générale, à jour au 8 octobre 2026. Il ne constitue pas un conseil fiscal : votre situation (fréquence des opérations, part de votre patrimoine en crypto, activité professionnelle) peut changer le régime applicable. En cas de doute, consultez un fiscaliste.

Ce qui a changé en 2026

Jusqu'en 2025, un Belge qui achetait du bitcoin et le revendait des années plus tard ne payait en général rien : la plus-value d'un « bon père de famille » était exonérée. Seules la spéculation (33 %) et l'activité professionnelle étaient taxées.

La loi du 6 avril 2026 introduisant un impôt sur les plus-values sur les actifs financiers, publiée au Moniteur belge le 21 avril 2026, a changé la donne avec effet au 1er janvier 2026 (Degrève, 2026). Elle vise les actions, les obligations, les fonds, certains contrats d'assurance… et les crypto-actifs, stablecoins compris. Le SPF Finances en a précisé l'application dans la circulaire 2026/C/74 du 22 juillet 2026 (Aeacus Lawyers, 2026).

Trois régimes, selon votre façon de gérer

Où passe la frontière entre « normal » et « spéculatif » ? La circulaire cite trois éléments à apprécier ensemble, sans qu'aucun ne soit décisif à lui seul : la part de votre patrimoine placée en crypto, le recours à un emprunt pour investir et l'utilisation d'outils automatisés ou de bots (Aeacus Lawyers, 2026). Le ministre des Finances, Jan Jambon, a déclaré en commission de la Chambre que la gestion anormale ne serait retenue que « dans des cas exceptionnels », et que la preuve incombe à l'administration (Aeacus Lawyers, 2026 ; Bolero, s.d.).

Quand doit-on payer ? Ce qui compte comme une « vente »

C'est le point qui surprend le plus. L'impôt naît à chaque réalisation, et pas seulement quand vous revenez en euros.

Selon la circulaire (n° 85 à 87), toute cession à titre onéreux compte, y compris un swap, une conversion en stablecoin ou un paiement par carte crypto ; les transferts entre vos propres portefeuilles n'en sont pas (Aeacus Lawyers, 2026).

Le calcul se fait toujours en euros. Un exemple montre pourquoi c'est important (Delrue, 2026). Vous échangez 1 BTC contre 50 ETH, puis plus tard vos 50 ETH contre 0,75 BTC. Vous avez un quart de bitcoins en moins. Mais si, en euros, les 50 ETH valaient plus au moment de l'échange retour qu'au moment où vous les avez reçus, vous avez réalisé une plus-value imposable.

Comment calculer la plus-value

La « photo » du 31 décembre 2025

Pour une crypto achetée avant 2026, le point de départ est sa valeur au 31 décembre 2025. Toute la hausse antérieure est définitivement exonérée. Si vous l'aviez achetée plus cher que cette valeur, vous pouvez retenir votre prix d'achat réel, ce qui réduit la plus-value imposable, à condition de le prouver et pour les ventes réalisées jusqu'au 31 décembre 2030 (RSM Belgium, 2026).

Pour prouver la valeur au 31/12/2025, la circulaire est souple : une capture d'écran de l'application de trading peut suffire, et il n'est pas obligatoire de faire une moyenne entre plateformes (Aeacus Lawyers, 2026). Vous n'avez pas besoin de retrouver votre prix d'achat d'origine pour utiliser cette valeur : il suffit de prouver que vous déteniez déjà la crypto avant le 1er janvier 2026, par tout moyen sauf le serment.

L'exonération et les pertes

• Exonération annuelle : 10 000 € par contribuable (montant indexé), commune à tous les actifs financiers : actions, fonds et cryptos confondus. Chaque année sans plus-value l'augmente de 1 000 €, jusqu'à 15 000 € au maximum (RSM Belgium, 2026).
• Moins-values : elles se déduisent des plus-values de la même année, mais ne sont pas reportables sur les années suivantes (Test-Achats, 2026).
• Frais : selon RSM Belgium (2026), aucun frais n'est déductible.
• Ordre des ventes : la circulaire impose la méthode FIFO (« premier entré, premier sorti »), appliquée séparément par compte, donc pour les cryptos par plateforme ou par portefeuille. Plusieurs fiscalistes jugent cette règle difficile à appliquer aux cryptos (Aeacus Lawyers, 2026).

Un exemple chiffré

Exemple simplifié (sans frais, sans autre plus-value dans l'année), publié par l'avocat Florian Ernotte (2026b) :

Les 50 000 € gagnés entre 2021 et fin 2025 restent exonérés. Attention : l'exonération est partagée avec vos autres placements. Si vous avez aussi réalisé 6 000 € de plus-values sur des actions la même année, il ne reste que 4 000 € d'exonération pour vos cryptos.

Staking, prêts et récompenses : un autre régime

Les récompenses de staking, les intérêts de prêt de cryptos (lending) ou de yield farming ne relèvent pas de la taxe de 10 % sur les plus-values. Ce sont des revenus imposés au moment où vous les recevez, en principe comme revenus mobiliers (30 %) selon la pratique de l'administration, voire comme revenus divers ou professionnels selon les faits (Baker Tilly, 2025 ; Delrue, 2026). La position de l'administration n'est pas complètement tranchée. Si vous revendez ensuite ces récompenses, seule la hausse après leur réception tombe sous la taxe de 10 %, pour éviter une double imposition (Delrue, 2026).

Nous détaillons les risques du prêt de cryptos dans notre article Prêter ses cryptos, et le staking dans Staker ses DOT en 2026.

La déclaration : c'est à vous de jouer

Pour les actions détenues dans une banque belge, l'impôt peut être retenu à la source. Pour les cryptos, jamais : la circulaire précise qu'aucun précompte n'est retenu sur les plus-values crypto (Aeacus Lawyers, 2026). Vous devez donc les mentionner vous-même dans votre déclaration à l'impôt des personnes physiques. Les plus-values réalisées en 2026 seront déclarées en 2027 (exercice d'imposition 2027).

Le fisc aura de plus en plus d'informations pour vérifier. Avec la directive européenne DAC8, les plateformes crypto de l'Union collectent depuis le 1er janvier 2026 l'identité de leurs clients, leurs soldes et leurs transactions, et les transmettent aux administrations fiscales ; le premier échange automatique, sur les opérations de 2026, aura lieu au plus tard le 30 septembre 2027 (Ernotte, 2026a). Les règles sur la déclaration des comptes crypto au Point de contact central de la Banque nationale évoluent elles aussi : vérifiez la situation à jour au moment de remplir votre déclaration.

Les preuves à garder dès maintenant

Des logiciels spécialisés importent ces historiques et calculent les plus-values, mais vérifiez qu'ils appliquent bien les règles belges (FIFO par plateforme, valeur au 31/12/2025).

Et chez nos voisins ?

En France, échanger une crypto contre une autre ou contre un stablecoin ne déclenche aujourd'hui pas d'impôt : seule la sortie vers les euros (ou un achat) est taxée. Un amendement au budget 2027, déposé par le député Nicolas Sansu, veut rendre imposables les conversions vers les stablecoins à partir du 1er janvier 2027. Il a été adopté en commission des finances le 7 octobre 2026, mais doit encore passer en séance plénière, puis au Sénat (Journal du Coin, 2026).

Aux Pays-Bas, le système est très différent : on ne taxe pas les ventes, mais un rendement supposé du patrimoine. En 2026, le fisc compte un rendement fictif de 6 % sur les cryptos, taxé à 36 % (Crypto Benelux, 2026). Le gouvernement néerlandais a décidé le 29 septembre 2026 de passer à une taxe sur les plus-values réalisées pour les instruments financiers à partir de 2028, et pour les autres avoirs en 2030 ; le sort exact des cryptos dans ce calendrier reste à préciser (Taxence, 2026).

La Belgique est donc plus stricte que la France sur les échanges entre cryptos, mais son taux est environ trois fois plus bas et la hausse d'avant 2026 reste exonérée.

Testez-vous

À retenir : vocabulaire

• Réalisation : opération qui « transforme » une plus-value latente en plus-value imposable (vente, swap, conversion, paiement).
• Swap : échange direct d'une crypto contre une autre.
• Valeur au 31/12/2025 : cours de clôture qui sert de point de départ pour les cryptos détenues avant 2026.
• FIFO : first in, first out, les premières cryptos achetées sont réputées vendues en premier.
• Gestion anormale : gestion qui dépasse celle d'un patrimoine privé normal, taxée à 33 %.
• DAC8 : directive européenne qui oblige les plateformes crypto à transmettre les données de leurs clients au fisc.

Avertissement

Cet article est une synthèse d'information générale et ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement. Il se base sur la loi du 6 avril 2026, la circulaire 2026/C/74 telle que présentée par des cabinets d'avocats et de conseil, et des sources publiques au 8 octobre 2026. Certaines questions, comme le traitement des revenus de staking ou la méthode FIFO pour les cryptos, restent débattues. Vérifiez votre situation auprès du SPF Finances ou d'un fiscaliste.

Sources

Aeacus Lawyers. (2026, 23 juillet). Circulaire 2026/C/74: wat de nieuwe meerwaardebelasting concreet betekent voor crypto. https://www.aeacus.be/post/circulaire-2026-c-74-wat-de-nieuwe-meerwaardebelasting-concreet-betekent-voor-crypto

Baker Tilly Belgium. (2025, 30 octobre). Traitement fiscal des crypto-monnaies : taxe sur les plus-values et partage de données en vue. https://bakertilly.be/fr/news/traitement-fiscal-des-crypto-monnaies-taxe-sur-les-plus-values-et-partage-de-donnees-en-vue/

Bolero. (s.d.). Les crypto sont-elles soumises à la nouvelle taxe sur les plus-values ? https://www.bolero.be/fr/support/questions-frequemment-posees/les-crypto-sont-elles-soumises-a-la-nouvelle-taxe-sur-les-plus-values

Crypto Benelux. (2026, 23 septembre). Box 3 schuift opnieuw: dit betekent het voor cryptobezitters in Nederland. https://cryptobenelux.com/europa/box-3-schuift-opnieuw-dit-betekent-het-voor-cryptobezitters-in-nederland

Degrève, E. (2026, 21 avril). Une loi publiée après son entrée en vigueur : le cas singulier de la taxe belge sur les plus-values sur actifs financiers. Forum for the Future. https://blog.forumforthefuture.be/fr/article/une-loi-publiee-apres-son-entree-en-vigueur-le-cas-singulier-de-la-taxe-belge-sur-les-plus-values-sur-actifs-financiers/30958

Delrue, E. (2026, 23 février). De impact van de nieuwe meerwaardebelasting op de Belgische cryptobelegger. DVD Tax Law, Legal News. https://legalnews.be/successie-vermogen/de-impact-van-de-nieuwe-meerwaardebelasting-op-de-belgische-cryptobelegger-dvd-tax-law/

Ernotte, F. (2026a, 23 mars). Fiscalité crypto en Belgique en 2026 : le guide complet pour les investisseurs particuliers. Cryptomonnaie.be. https://cryptomonnaie.be/fiscalite-crypto-belgique-2026-guide-complet-particuliers/

Ernotte, F. (2026b, 13 mai). Impôt de 10 % sur les plus-values crypto : modalités de calcul et cas pratiques. Forum for the Future. https://blog.forumforthefuture.be/fr/article/impot-de-10-sur-les-plus-values-crypto-modalites-de-calcul-et-cas-pratiques/31124

Journal du Coin. (2026, 8 octobre). Les 10 amendements crypto du budget 2027 décryptés : stablecoins taxés, wallets fichés, Midy recalé. https://journalducoin.com/actualites/budget-2027-amendements-crypto-dac8

RSM Belgium. (2026). Loi introduisant une « taxe sur les plus-values des actifs financiers » : principales caractéristiques et considérations pratiques. https://www.rsm.global/belgium/fr/insights/loi-introduisant-une-taxe-sur-les-plus-values-des-actifs-financiers-principales-caracteristiques-et-considerations-pratiques

Taxence. (2026, 29 septembre). Kabinet kiest in box 3 grotendeels voor vermogenswinstbelasting. https://www.taxence.nl/nieuws/kabinet-kiest-in-box-3-grotendeels-voor-vermogenswinstbelasting/

Test-Achats. (2026, 28 mai). 10 % sur vos gains : comment la nouvelle taxe sur les plus-values change la donne. https://www.test-achats.be/argent/impots/news/taxe-plus-values